Espp Vs Stock Options

Plano de Compra de Estoque de Empregados - ESPP O que é um Plano de Compra de Estoque de Empregados - ESPP Um plano de compra de ações de empregado (ESPP) é um programa administrado pela empresa no qual os funcionários participantes podem comprar ações da empresa a um preço com desconto. Os empregados contribuem para o plano através de deduções de folha de pagamento que se acumulam entre a data da oferta e a data de compra. Na data de compra, a empresa usa os fundos acumulados para comprar ações na empresa em nome dos funcionários participantes. BREAKING DOWN Plano de compra de ações do empregado - ESPP A taxa de desconto nas ações da empresa depende do plano específico, mas pode ser até 15 inferior ao preço de mercado. ESPPs podem ter uma provisão de volta para permitir que o plano use um preço de fechamento histórico do estoque. Este preço pode ser o preço da data de oferta de ações ou a data de compra com freqüência, qualquer que seja o valor menor. Vistos qualificados. Planos não qualificados Os ESPPs são categorizados de duas maneiras: qualificados e não qualificados. Os planos qualificados exigem a aprovação dos acionistas antes da implementação e todos os participantes do plano têm direitos iguais no plano. O período de oferta de um ESPP qualificado não pode ser superior a 3 anos e existem restrições ao desconto de preço máximo permitido. Os planos não qualificados não estão sujeitos a tantas restrições como um plano qualificado. No entanto, os planos não qualificados não têm as vantagens fiscais de deduções após impostos, como planos qualificados. Datas importantes A participação na empresa ESPP só pode começar após o período de oferta ter começado. Este período começa na data da oferta, e esta data corresponde à data de outorga para os planos de opções de ações. A data de compra marcará o final do período de dedução da folha de pagamento. Alguns períodos de oferta têm múltiplas datas de compra em que ações podem ser compradas. Elegibilidade Os ESPP geralmente não permitem que indivíduos que possuem mais de 5 ações da empresa participem. As restrições são frequentemente estabelecidas para desautorizar os funcionários que não foram empregados com a empresa por um período específico, muitas vezes, um ano. Todos os outros funcionários geralmente têm a opção, mas não a obrigação de participar do plano. Figuras-chave Durante o período de inscrição, os funcionários indicam o valor a ser deduzido de seu salário para serem contribuídos para o plano. Isso pode estar sujeito a uma limitação de porcentagem. Além disso, o Internal Revenue Service restringe o valor total em dólares a ser contribuído para 25 mil por ano civil. A maioria dos ESPP concede aos funcionários um desconto de até 15. Disposições As regras de tributação relativas a ESPPs são complexas. Em geral, as disposições elegíveis são tributadas durante o ano da venda de ações. Qualquer desconto oferecido ao preço da ação original é tributado como receita ordinária, enquanto o ganho restante é tributado como um ganho de capital de longo prazo. As disposições não qualificadas podem resultar em que o ganho total seja tributado nas taxas ordinárias de tributação de renda. Introdução aos planos de compra de ações do empregado Fora dos salários e salários, um método comum de compensar os empregados no ambiente corporativo de hoje envolve a compra de ações da empresa. O Plano de Compra de Estoque de Empregados (ESPP) oferece um método muito direto de permitir que os funcionários participem da lucratividade geral do empregador ao longo do tempo. O que é um Plano de Compra de Estoque de Empregados Os ESPPs permitem aos trabalhadores comprar ações de seus empregadores de forma simples e conveniente usando as deduções de folha de pagamento após impostos. Eles são talvez a forma mais simples de plano de compra de ações em uso hoje. Vistos qualificados. Planos não qualificados Os ESPPs podem ser divididos em duas categorias: qualificadas e não qualificadas. ESPPs qualificados são o tipo de plano mais comum e se parecem com seus primos qualificados na arena do plano de aposentadoria na medida em que devem aderir aos critérios de elegibilidade prescritos pelo IRS. Os planos qualificados devem ser aprovados por um voto dos acionistas antes de serem implementados e todos os participantes do plano têm direitos iguais no plano. Os períodos de oferta não podem exceder 27 meses e o desconto no preço das ações não pode exceder 15. Os planos não qualificados são muito mais simples e não estão sujeitos às regras que pertencem a planos qualificados, mas não há nenhuma vantagem fiscal de nenhum tipo nesses planos . As seções restantes deste artigo, portanto, pertencem unicamente a planos qualificados. Datas e termos principais Os funcionários que optarem por participar da ESPP da empresa só podem fazê-lo após o início do período de oferta. Esse período sempre começa na data de oferta, o que corresponde à data de outorga de planos de opções de ações. As deduções da folha de pagamento começam para os participantes até a data da compra (o dia em que o estoque da empresa é realmente comprado). Os períodos de oferta podem ser consecutivos ou sobrepostos. Aqueles na última categoria geralmente terão preços de compra diferentes devido às datas de compra escalonadas. A maioria dos períodos de oferta tem várias datas de compra que vêm no final de vários períodos de compra, como um plano com um período de oferta de três anos que é composto por quatro períodos de compra que terminam em quatro datas de compra. Portanto, se o período de oferta começasse em 1 de janeiro, o primeiro período de compra duraria seis meses e terminaria em 1º de julho, e o segundo período de compra terminaria em 31 de dezembro, com esse padrão continuando para os próximos dois anos. Processo de Inscrição e Mecânica de Plano Os funcionários devem inscrever-se para se inscrever no plano na próxima data de oferta disponível. No pedido, eles indicarão o valor que eles desejam contribuir para o plano (que geralmente é limitado a cerca de 10 de seu salário para casa). As contribuições também estão limitadas a 25 mil por ano civil pelo IRS, independentemente de quaisquer restrições impostas pelo empregador. Após cada período de pagamento, os diferimentos dos empregados são colocados em contas separadas até a data da compra. O estoque é então mantido em contas separadas para cada funcionário por um agente de transferência ou corretora até que eles vendam suas ações e coletem o produto. Potencial de Ganho Muitos ESPPs permitem que seus empregados adquiram suas ações com um desconto de 10 a 15 de seu valor de mercado. Proporcionando-lhes assim um ganho de capital instantâneo quando vendem. Além disso, muitos planos também têm uma provisão de retorno que permite que o plano use o preço da ação da empresa de fechamento da data de oferta ou da data de compra, o que for menor. Isso pode ter um enorme impacto na quantidade de ganho que os participantes percebem. Os empregadores podem definir suas próprias políticas sobre como permitir que os funcionários retirem seus fundos do plano entre datas de compra ou alterem seus níveis de contribuição. Elegibilidade Os ESPPs qualificados proíbem qualquer pessoa que detém mais de 5 ações da empresa na participação no plano, e o plano também não permite que certas categorias de funcionários participem do plano, como qualquer um que tenha trabalhado para a empresa para menos de um ano. Todos os outros funcionários devem ser feitos incondicionalmente elegíveis para o plano. Tratamento tributário As regras que regem a tributação dos produtos das ESPPs podem ser bastante complexas em alguns casos, e apenas uma versão simplificada delas está coberta aqui. Em geral, o tratamento tributário da venda de ações da ESPP é regido por quatro fatores: O período de tempo em que o estoque é mantido O preço em que a ação é realmente comprada, com base no desconto O preço de fechamento do estoque na data da oferta O Preço de fechamento do estoque na data de compra, os ESPP utilizam períodos de retenção que se assemelham muito aos de outros planos de opções de ações. Para ESPPs qualificados, as ações que não são vendidas até pelo menos um ano após a data de compra e dois anos após a data da oferta receberão tratamento fiscal favorável. As vendas de ações que atendem a esses critérios são conhecidas como disposições qualificadas. Enquanto aqueles que não atendem a esses critérios são rotulados como disposições desqualificantes. Disposições qualificadas Os participantes que atendem aos requisitos de participação para as disposições elegíveis realizarão dois tipos de receita (ou perdas) tributáveis, mas nenhum deles é reportado até o ano da venda. O valor do desconto atribuído no plano (como 15) é reportado como renda ordinária. O restante é classificado como um ganho de capital a longo prazo. Desqualificação Disposições Este tipo de disposição conta muito mais do produto da venda como receita ordinária. O vendedor deve contar a diferença entre o preço de fechamento do estoque na data de compra e o preço de compra descontado como renda ordinária. Este é um resumo extremamente breve das regras fiscais relativas aos ESPPs. A mecânica de como esses trabalhos pode ser bastante técnica em muitos casos, e os participantes não devem hesitar em consultar um profissional de impostos para obter aconselhamento sobre este assunto. Outras vantagens de ESPPs Como todos os outros tipos de planos de participação em ações dos empregados. Os ESPPs podem ajudar a motivar a força de trabalho e proporcionar aos funcionários um meio adicional de compensação que não chega inteiramente fora do próprio bolso da empresa. Os ESPPs também são relativamente simples de administrar e manter, e podem fazer com que os empregados tenham o hábito de economizar dinheiro, especialmente porque todas as contribuições para esses planos estão isentas da segurança social e do imposto sobre o Medicare. Eles também permitem que os empregados vendam o estoque antes da aposentadoria, o que pode evitar que suas carteiras sejam fortemente ponderadas nas ações da empresa. O Bottom Line Employers que procuram uma maneira relativamente simples de obter seus empregados para comprar ações da empresa devem examinar de perto as ESPPs. Esses planos oferecem simplicidade e liquidez com custos administrativos mínimos. Para obter mais informações sobre esses planos, contate seu consultor fiscal ou financeiro. Ou seu representante de RH.